国际学生美国各州税务完整指南
对于国际学生来说，美国税务之所以令人困惑，是因为同时存在两套规则体系。
联邦税务规则（IRS）适用于全美国。非居民通常需要提交 Form 1040-NR，许多 F 和 J 签证持有人还必须提交 Form 8843。
州税务规则则完全独立。每个州自行决定你是否必须提交州税表、使用哪种表格，以及适用的截止日期。
在 J1 Summer Tax Back，我们每年都会看到同样的问题：学生联邦税表报对了，却遗漏了州税申报；或者因为误以为“美国报税只有一份”，结果使用了错误的州税表。事实上，联邦和州税是两套独立系统。J1 Summer Tax Back 会帮助你把联邦和州申报当作两份独立清单来处理，从而保持合规，避免延误、通知信和错过退税。
从最简单的部分开始：没有工资所得税的州
如果你只在一个不对工资征收州所得税的州生活并工作，通常不需要提交该州的所得税申报表（但在个别情况下，仍可能涉及其他州相关税务）。
以下州不对工资收入征收州所得税：
阿拉斯加（Alaska）
佛罗里达（Florida）
内华达（Nevada）
新罕布什尔（New Hampshire）（通常只对利息和股息征税，不对工资征税）
南达科他（South Dakota）
田纳西（Tennessee）
德克萨斯（Texas）
华盛顿州（Washington）
怀俄明（Wyoming）
即使你在上述州，通常仍然需要履行联邦非居民报税义务。J1 Summer Tax Back 可以帮助你确认与你签证和收入情况相匹配的正确联邦表格。
如果你有州税申报义务，该怎么做
如果你在一个征收所得税的州工作，或获得该州来源的应税收入，那么除了联邦税表外，你通常还需要提交州税申报表。对于有 W-2、1042-S（应税奖学金）或在多个州获得收入的学生来说，这种情况非常常见。
J1 Summer Tax Back 总结了两个实用规则，帮助学生避免错误：
在收入产生的州申报，而不仅仅是你“认为自己居住”的州。
如果你的 W-2 显示州工资（state wages）和州预扣税（state withholding），通常意味着你需要提交该州税表。
各州非居民学生报税参考指南（截止日期与常用表格）
以下为各州常见截止日期及非居民常用州税表（适用于 2025 税务年度，大多数州截止日期为 2026 年 4 月 15 日，除特别说明外）：
阿拉巴马（Alabama）— 表格：40NR
亚利桑那（Arizona）— 表格：140NR
阿肯色（Arkansas）— 表格：AR1000NR
加利福尼亚（California）— 表格：540NR
科罗拉多（Colorado）— 表格：DR 0104 + DR 0104PN
康涅狄格（Connecticut）— 表格：CT-1040NR/PY + Schedule CT-SI
特拉华（Delaware）— 表格：200-02
哥伦比亚特区（District of Columbia）— 表格：D-40（用于申报 DC 来源收入）
乔治亚（Georgia）— 表格：500 + Schedule 3
夏威夷（Hawaii）— 表格：N-15
爱达荷（Idaho）— 表格：43 + Schedule B
伊利诺伊（Illinois）— 表格：IL-1040 + Schedule NR
印第安纳（Indiana）— 表格：IT-40PNR
爱荷华（Iowa）— 截止日期：2026 年 4 月 30 日 — 表格：IA 1040 + IA 126
堪萨斯（Kansas）— 表格：K-40
肯塔基（Kentucky）— 表格：740-NP
路易斯安那（Louisiana）— 截止日期：2026 年 5 月 15 日 — 表格：IT-540B
缅因（Maine）— 表格：1040ME
马里兰（Maryland）— 表格：505 + 505NR
马萨诸塞（Massachusetts）— 表格：1-NR/PY
密歇根（Michigan）— 表格：MI-1040 + Schedule NR
明尼苏达（Minnesota）— 表格：M1 + Schedule M1NR
密西西比（Mississippi）— 表格：80-205
密苏里（Missouri）— 表格：MO-1040 + MO-NRI
蒙大拿（Montana）— 表格：2
内布拉斯加（Nebraska）— 表格：1040N + Schedule III
新泽西（New Jersey）— 表格：NJ-1040NR
新墨西哥（New Mexico）— 表格：PIT-1 + PIT-B
纽约（New York）— 表格：IT-203
北卡罗来纳（North Carolina）— 表格：D-400 + Schedule PN
北达科他（North Dakota）— 表格：ND-1 + ND-1NR
俄亥俄（Ohio）— 表格：IT 1040 + Schedule IT NRC
俄克拉荷马（Oklahoma）— 表格：511NR + 511NR-1
俄勒冈（Oregon）— 表格：OR-40-N
宾夕法尼亚（Pennsylvania）— 表格：PA-40
罗德岛（Rhode Island）— 表格：RI-1040NR
南卡罗来纳（South Carolina）— 表格：SC1040 + Schedule NR
犹他（Utah）— 表格：TC-40 + TC-40B
佛蒙特（Vermont）— 表格：IN-111 + N-113
弗吉尼亚（Virginia）— 表格：763
西弗吉尼亚（West Virginia）— 表格：IT-140 + Schedule A（如适用）
威斯康星（Wisconsin）— 表格：1NPR
如果你在任何州获得收入，J1 Summer Tax Back 可以根据你的收入文件匹配正确的州税表。
如需延期，许多州允许申请延期（extension），但具体规则各不相同。有些延期仅适用于申报时间，有些同时适用于缴税时间。J1 Summer Tax Back 可以帮助你判断适用范围。
国际学生常见的州税问题场景
你在一个州工作，然后搬到另一个州。
即使你在第一个州只停留很短时间，也可能需要在两个州分别提交税表。J1 Summer Tax Back 可以帮助你合理分配收入。
你的 W-2 显示州预扣税，但你认为自己“收入不多”。
你仍可能有州申报义务，而且提交州税表通常是追回多扣州税的唯一方式。J1 Summer Tax Back 专注于防止学生错过这类退税。
你在联邦层面是非居民并提交了 Form 1040-NR。
这并不会自动决定你在州层面的居民身份。各州有独立规则，J1 Summer Tax Back 会帮助你避免误用州税居民表格。
开始前建议准备的文件
提前准备以下资料，可以加快申报流程并减少错误：
护照与签证文件（J 签证的 DS-2019 或 F 签证的 I-20）
美国入境和离境日期
W-2、1042-S 以及（如适用）1099 表格
SSN 或 ITIN（如已获得）
联邦税表副本（用于州税申报参考）
这是 J1 Summer Tax Back 用来确保州税申报与联邦非居民申报保持一致的标准清单。
谁可以帮助你准备州税申报
州税申报往往是非居民学生最容易遇到困难的部分，尤其是在多个州工作、年中搬家，或同时拥有工资与奖学金收入的情况下。J1 Summer Tax Back 可以帮助你确定必须申报的州，将收入文件匹配至正确表格，并确保联邦与州税申报逻辑一致。
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