了解美国–印度税收协定（适用于非居民）
印度籍 F-1、J-1 与 H-1B 签证持有人必须了解的重点
如果你是印度公民，并以 F-1、J-1 或 H-1B 签证居住在美国，那么美国–印度税收协定（U.S.-India Tax Treaty）可能会显著降低你需要缴纳的美国税款。然而，这些优惠只有在你被认定为非居民外籍人士（nonresident alien），并且正确适用协定条款的情况下，才能合法享受。
在 J1 Summer Tax Back，我们经常协助印度籍学生、实习生、培训生、教师、研究人员和专业人士，他们往往不确定税收协定是否适用于自己。本指南将用清晰的方式解释最重要的协定条款，并专注于非居民外籍人士的适用规则。
不同签证类型可享受的税收协定优惠
来自印度的 F-1 学生（非居民外籍人士）
印度籍 F-1 学生在税收协定下具有特殊优势。
根据美国–印度税收协定第21条第2款（Article 21(2)），如果印度籍 F-1 学生被认定为非居民外籍人士，他们可以在美国报税时申请标准扣除额（standard deduction）。这是几乎所有其他非居民外籍人士都无法享受的重要优惠。
在实际操作中，这意味着：
你提交 Form 1040-NR
你可以使用当年度完整的标准扣除额来减少应税收入
这可能大幅降低应缴税款或增加退税金额
在 J1 Summer Tax Back，这项协定优惠是我们协助印度籍学生时最重要的内容之一，因为如果申报方式不正确，该福利很容易被遗漏或被 IRS 拒绝。
来自印度的 J-1 实习生与培训生
如果印度籍 J-1 实习生与培训生仍被归类为非居民外籍人士，他们通常也可以依据第21条第2款（Article 21(2)）申请标准扣除额。
与 F-1 学生类似，符合条件的印度籍 J-1 实习生和培训生可以在 Form 1040-NR 上申请标准扣除额，前提是：
仍被认定为非居民外籍人士
符合协定条款条件
在税表中正确披露并申报协定立场
这一优惠往往会显著改变最终税务结果。J1 Summer Tax Back 会确保协定申报方式准确且符合 IRS 规定。
来自印度的 J-1 教师与研究人员
J-1 教师与研究人员适用不同条款，通常称为“教师与研究人员条款”。
在符合所有协定条件的情况下，教学或研究收入最多可在两年内免缴美国联邦所得税。
但必须特别注意：该条款包含追溯取消规则（retroactive rule）。如果 J-1 教师或研究人员在允许期限之后，即使只多停留一天，IRS 可能会追溯取消此前享受的协定优惠。这意味着之前免税的收入可能会被重新认定为应税收入。
在 J1 Summer Tax Back，我们对此类情况格外谨慎，因为时间计算错误可能导致意外且金额较大的税款。
来自印度的 H-1B 签证持有人
大多数 H-1B 持有人最终会根据实质居住测试（Substantial Presence Test）被认定为美国税务居民。一旦成为税务居民，非居民税收协定优惠通常不再适用。
在少数情况下，如果 H-1B 持有人仍被认定为非居民外籍人士，可能适用于以下协定条款：
独立个人服务收入（Independent Personal Services），通常适用于在美停留时间较短的情况
受雇个人服务收入（Dependent Personal Services），通常适用于在美停留少于 183 天且收入由外国雇主支付的情况
这些情况较为少见，并高度依赖具体事实。J1 Summer Tax Back 会逐案分析，以确认协定申报是否有效。
什么是美国–印度税收协定第21条第2款（Article 21(2)）？
第21条第2款是针对印度籍学生、实习生与培训生最重要的协定条款。
简而言之，该条款允许某些暂时在美国接受教育或培训的印度籍非居民外籍人士，享受与美国公民类似的部分扣除项目，其中最重要的是标准扣除额。
需要注意的关键点包括：
仅在你仍属于非居民外籍人士时适用
主要适用于学生与培训生
不会恢复个人免税额（personal exemption），因为该免税额自 2018 年起已被取消
当该条款在 Form 1040-NR 上正确适用时，通常会显著降低应纳税额。在 J1 Summer Tax Back，这是我们为印度客户处理频率最高、影响最大的协定优惠之一。
资本利得与美国–印度税收协定
美国–印度税收协定并未为资本利得提供特殊免税待遇。
如果你是来自印度的非居民外籍人士：
短期资本利得通常按美国普通所得税税率征税
长期资本利得可能适用较低税率，具体取决于收入水平和申报方式
非居民资本利得的申报较为复杂，错误较为常见。J1 Summer Tax Back 会确保在适用情况下，资本利得在 Form 1040-NR 上正确申报。
Form W-8BEN 与协定优惠申报
Form W-8BEN 用于向美国扣缴机构（withholding agent）证明你是非居民外籍人士，并声明你符合税收协定优惠资格。
该表格通常用于：
利息收入
股息收入
某些其他非工资类收入
对于工资或补偿性收入，协定优惠通常通过 Form 8233 申报，而非使用 W-8BEN。
如果未提交正确表格：
付款方可能按 30% 的法定税率预扣税款
你可能需要通过提交非居民税表来申请退回多扣税款
在 J1 Summer Tax Back，我们会帮助你在合适的时间使用正确的协定表格，避免不必要的高额预扣。
为什么正确申报税收协定至关重要
美国–印度税收协定条款较为优惠，但 IRS 对协定适用的审核非常严格。如果错误申报或遗漏必要披露，可能导致：
扣除被拒绝
收到 IRS 通知信
退税延迟
对未来签证或移民申请产生影响
因此，J1 Summer Tax Back 会逐项审核税表，确保协定条款依据非居民规则在 Form 1040-NR 上正确适用。
最后总结
对于在美国持 F-1、J-1 或 H-1B 签证的印度公民而言，美国–印度税收协定可能显著降低美国税负。仅第21条第2款允许申请标准扣除额这一项，就可能对最终税务结果产生重大影响。
关键在于：确认你是否属于非居民外籍人士，明确适用的协定条款，并在正确的税表上进行准确申报。
这正是 J1 Summer Tax Back 专门为非居民外籍人士提供的专业支持，帮助你自信、合规地完成报税。
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