ทำความเข้าใจ Substantial Presence Test คุณเป็นผู้ไม่มีถิ่นพำนักเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีหรือไม่
Tailandes25789
เมื่อคุณอาศัย เรียน หรือทำงานในสหรัฐด้วยวีซ่าชั่วคราว สถานะภาษีของคุณไม่ได้ถูกกำหนดโดยวีซ่าเพียงอย่างเดียว หนึ่งในกฎที่สำคัญที่สุดที่ IRS ใช้คือ Substantial Presence Test (SPT) การเข้าใจผิดเกี่ยวกับการทดสอบนี้เป็นหนึ่งในสาเหตุที่พบบ่อยที่สุดที่ผู้ไม่มีถิ่นพำนักยื่นแบบภาษีผิด
ที่ J1 Summer Tax Back นี่เป็นหนึ่งในเรื่องแรก ๆ ที่เราช่วยลูกค้าให้เข้าใจ เพราะการกำหนดสถานะการพำนักทางภาษีผิดอาจนำไปสู่ค่าปรับ การคำนวณภาษีที่ผิด หรือการพลาดเงินคืนภาษี นั่นคือเหตุผลที่ J1 Summer Tax Back ให้ความสำคัญอย่างมากกับการอธิบาย Substantial Presence Test อย่างชัดเจนและเข้าใจได้
Substantial Presence Test คืออะไร
Substantial Presence Test เป็นกฎของ IRS ที่ใช้เพื่อตรวจสอบว่าบุคคลที่ไม่ใช่พลเมืองสหรัฐควรถูกจัดเป็น resident alien หรือ nonresident alien เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
หากคุณผ่านการทดสอบนี้
คุณจะถูกถือว่าเป็นผู้มีถิ่นพำนักในสหรัฐเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
คุณต้องรายงานรายได้ทั่วโลก
โดยปกติคุณจะยื่น Form 1040
หากคุณไม่ผ่านการทดสอบ
คุณจะถูกถือว่าเป็นผู้ไม่มีถิ่นพำนัก
โดยทั่วไปคุณจะรายงานเฉพาะรายได้ที่มาจากสหรัฐ
โดยปกติคุณจะยื่น Form 1040-NR
ที่ J1 Summer Tax Back เรามักเห็นหลายคนคิดว่าตนเองเป็นผู้ไม่มีถิ่นพำนักเพียงเพราะถือวีซ่า J-1 หรือ F-1 แต่ IRS ไม่ได้พิจารณาแบบนั้น จำนวนวันมีความสำคัญ และ J1 Summer Tax Back จะช่วยตรวจสอบให้แน่ใจว่าจำนวนวันถูกคำนวณอย่างถูกต้อง
วิธีคำนวณ Substantial Presence Test
เพื่อให้ผ่าน Substantial Presence Test ต้องตรงตามเงื่อนไขทั้งสองข้อ
คุณต้องอยู่ในสหรัฐอย่างน้อย 31 วันในปีภาษีปัจจุบัน และ
คุณต้องอยู่ในสหรัฐรวม 183 วันหรือมากกว่าในช่วงสามปีที่ผ่านมาโดยใช้สูตรคำนวณดังนี้
ทุกวันในปีปัจจุบันนับเป็น 1 วันเต็ม
วันในปีก่อนหน้าจะนับเป็นหนึ่งในสามของวัน
วันในสองปีก่อนหน้าจะนับเป็นหนึ่งในหกของวัน
ตัวอย่างการคำนวณ
120 วันในปีปัจจุบัน → 120 × 1 = 120
180 วันในปีก่อนหน้า → 180 × ⅓ = 60
210 วันในสองปีก่อน → 210 × ⅙ = 35
รวมทั้งหมด = 215 วัน
เนื่องจาก 215 มากกว่า 183 บุคคลนี้จึงผ่าน Substantial Presence Test และถือว่าเป็นผู้มีถิ่นพำนักในสหรัฐเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
นี่คือสถานการณ์ที่ J1 Summer Tax Back ตรวจสอบอย่างละเอียด เพราะแม้การคำนวณผิดเพียงเล็กน้อยก็สามารถเปลี่ยนภาระหน้าที่ในการยื่นภาษีของคุณได้ทั้งหมด
ใครถือเป็น “exempt individual” สำหรับ Substantial Presence Test
ผู้ถือวีซ่าบางประเภทถูกจัดเป็นบุคคลที่ได้รับการยกเว้น ซึ่งหมายความว่าวันที่อยู่ในสหรัฐจะไม่ถูกนับสำหรับ Substantial Presence Test ในช่วงเวลาที่จำกัด
ได้แก่
นักศึกษา F-1 และ J-1 (โดยทั่วไปได้รับการยกเว้นสูงสุด 5 ปีปฏิทิน)
นักวิชาการ ครู และนักวิจัย J-1 (โดยทั่วไปได้รับการยกเว้นสูงสุด 2 ปีปฏิทิน)
นักการทูตและเจ้าหน้าที่รัฐบาลต่างประเทศบางประเภท
นักกีฬามืออาชีพที่เข้าร่วมการแข่งขันเพื่อการกุศล
สิ่งสำคัญ
คำว่า “exempt” ไม่ได้หมายความว่าได้รับการยกเว้นจากการยื่นภาษี นี่เป็นความเข้าใจผิดที่ J1 Summer Tax Back แก้ไขอยู่บ่อย ๆ ความหมายคือได้รับการยกเว้นจากการนับจำนวนวันในการทดสอบเท่านั้น
ตัวอย่างสถานการณ์จริง
นักศึกษา F-1
นักศึกษาต่างชาติที่ถือวีซ่า F-1 และอยู่ในปีที่สามในสหรัฐ มักยังคงถือว่าเป็นผู้ไม่มีถิ่นพำนักเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี โดยปกติจะยื่น Form 1040-NR ซึ่ง J1 Summer Tax Back ช่วยดำเนินการบ่อยครั้ง
นักวิจัย J-1
นักวิจัย J-1 อาจได้รับการยกเว้นสองปี แต่เมื่อการยกเว้นสิ้นสุด วันเริ่มถูกนับ J1 Summer Tax Back มักพบว่าหลายคนยังคงยื่นภาษีในฐานะผู้ไม่มีถิ่นพำนักต่อไปโดยไม่รู้ตัว ซึ่งอาจก่อให้เกิดปัญหาร้ายแรงกับ IRS
ผู้ถือวีซ่า H-1B
ผู้ถือวีซ่า H-1B ไม่ได้รับการยกเว้น หากพวกเขาผ่านเกณฑ์ 183 วัน พวกเขาจะถือว่าเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี J1 Summer Tax Back มักช่วยผู้ทำงานปรับเปลี่ยนสถานะการยื่นภาษีอย่างถูกต้อง
การเปลี่ยนจาก F-1 หรือ J-1 เป็น H-1B
นี่เป็นหนึ่งในสถานการณ์ที่ซับซ้อนที่สุด วันซึ่งก่อนหน้านี้ได้รับการยกเว้นอาจเริ่มถูกนับกลางปี J1 Summer Tax Back เชี่ยวชาญในการระบุว่าช่วงเวลาใดที่สถานะภาษีของคุณเปลี่ยนแปลง
Closer Connection Exception
แม้ว่าคุณจะผ่าน Substantial Presence Test คุณอาจยังสามารถหลีกเลี่ยงสถานะผู้มีถิ่นพำนักได้ หาก
คุณอยู่ในสหรัฐน้อยกว่า 183 วันในปีปัจจุบัน และ
คุณสามารถพิสูจน์ได้ว่าคุณมีความเชื่อมโยงที่ใกล้ชิดกว่ากับประเทศอื่น
ในกรณีนี้ต้องยื่น Form 8840 ต่อ IRS นี่เป็นอีกด้านหนึ่งที่ J1 Summer Tax Back ให้การสนับสนุนแบบทีละขั้นตอน เนื่องจากข้อผิดพลาดในส่วนนี้เกิดขึ้นบ่อย
Substantial Presence Test เทียบกับ Green Card Test
Substantial Presence Test ขึ้นอยู่กับจำนวนวัน
Green Card Test ขึ้นอยู่กับสถานะ
หากคุณถือกรีนการ์ดของสหรัฐ คุณจะถือว่าเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีโดยอัตโนมัติ ไม่ว่าคุณจะอยู่ในสหรัฐกี่วันก็ตาม J1 Summer Tax Back จะตรวจสอบทั้งสองการทดสอบเสมอเพื่อกำหนดผลลัพธ์ที่ถูกต้อง
เหตุใด Substantial Presence Test จึงสำคัญมาก
ผลลัพธ์ของการทดสอบนี้ส่งผลต่อ
แบบภาษีที่คุณต้องยื่น (1040 หรือ 1040-NR)
การรายงานรายได้ทั่วโลก
สิทธิ์ในการใช้การหักลดหย่อน เครดิตภาษี และสนธิสัญญาภาษี
ความเสี่ยงต่อค่าปรับจาก IRS
นี่คือเหตุผลที่ J1 Summer Tax Back มองว่าการกำหนดสถานะการพำนักเป็นพื้นฐานของการยื่นภาษีที่ถูกต้อง
ข้อคิดสุดท้าย
Substantial Presence Test เป็นหนึ่งในกฎภาษีของสหรัฐที่สำคัญที่สุด และถูกเข้าใจผิดมากที่สุด สำหรับผู้ไม่มีถิ่นพำนัก ไม่ว่าคุณจะอยู่ในสหรัฐด้วยวีซ่า J-1 F-1 H-1B หรือวีซ่าอื่น การนับจำนวนวันอย่างถูกต้องอาจเป็นความแตกต่างระหว่างการปฏิบัติตามกฎหมายกับข้อผิดพลาดที่มีค่าใช้จ่ายสูง
ที่ J1 Summer Tax Back เราช่วยคุณกำหนดสถานะการพำนักทางภาษีที่ถูกต้อง ยื่นแบบฟอร์มที่ถูกต้อง และหลีกเลี่ยงปัญหาที่ไม่จำเป็นกับ IRS พร้อมทั้งทำให้แน่ใจว่าคุณไม่จ่ายภาษีมากกว่าที่กฎหมายกำหนด 39
เริ่มใช้บริการของเราโดยเลือกบริการที่เหมาะสมกับกรณีของคุณได้ที่นี่: https://j1summertaxback.com/service-selector