Разбиране на Substantial Presence Test: Нерезидент ли сте за данъчни цели?
Когато живеете, учите или работите в САЩ с временна виза, вашият данъчен статус не се определя само от визата ви. Едно от най-важните правила, които IRS използва, е Substantial Presence Test (SPT). Неправилното разбиране на този тест е една от най-честите причини хората да подадат грешна данъчна декларация.
Определянето на правилния статус е от решаващо значение, защото той влияе върху това какъв доход трябва да декларирате и кой формуляр трябва да използвате.
Какво представлява Substantial Presence Test?
Substantial Presence Test е правило на IRS, което определя дали дадено лице, което не е гражданин на САЩ, трябва да бъде третирано като:
Данъчен резидент на САЩ, или
Данъчен нерезидент
Ако отговаряте на теста:
Се считате за данъчен резидент
Трябва да декларирате световния си доход
Обикновено подавате Form 1040
Ако не отговаряте на теста:
Се считате за данъчен нерезидент
Обикновено декларирате само доход от източник в САЩ
Обикновено подавате Form 1040-NR
Важно е да се разбере, че притежаването на виза като J-1 или F-1 не гарантира автоматично статус на нерезидент. Броят на дните физическо присъствие е решаващ.
Как се изчислява Substantial Presence Test
За да покриете Substantial Presence Test, трябва да са изпълнени и двете условия:
Били сте физически присъстващи в САЩ поне 31 дни през текущата данъчна година, и
Общият брой дни за последните три години е поне 183 дни, изчислен по следната формула:
Всички дни през текущата година се броят като 1 ден
Дните от предходната година се броят като 1/3 ден
Дните от втората предходна година се броят като 1/6 ден
Пример за изчисление
120 дни през текущата година → 120 × 1 = 120
180 дни през предходната година → 180 × 1/3 = 60
210 дни преди две години → 210 × 1/6 = 35
Общо = 215 дни
Тъй като 215 е повече от 183, лицето покрива Substantial Presence Test и се счита за данъчен резидент на САЩ.
Дори малка грешка в броенето на дните може напълно да промени вашите данъчни задължения. Затова е изключително важно изчислението да бъде направено внимателно и правилно.
Кой е „exempt individual“ за целите на Substantial Presence Test?
Определени притежатели на визи се класифицират като „exempt individuals“, което означава, че техните дни физическо присъствие не се броят за Substantial Presence Test за ограничен период от време.
Това обикновено включва:
Студенти с F-1 и J-1 виза (обикновено до 5 календарни години)
J-1 учени, преподаватели и изследователи (обикновено до 2 календарни години)
Определени дипломати и служители на чужди правителства
Професионални спортисти, участващи в благотворителни събития
Важно уточнение:
„Exempt“ не означава освободен от подаване на данъчна декларация. Това е едно от най-честите недоразумения. Терминът означава единствено, че дните не се броят за целите на теста.
Примери от практиката
F-1 студент
Международен студент с F-1 виза в третата си година в САЩ обикновено все още се счита за данъчен нерезидент и подава Form 1040-NR.
J-1 изследовател
J-1 изследовател може да бъде освободен от броене на дни за две години. След изтичане на този период дните започват да се броят и е възможно лицето да стане данъчен резидент.
H-1B служител
Притежателите на H-1B не получават освобождаване. Ако достигнат прага от 183 дни по формулата, те се считат за данъчни резиденти.
Преминаване от F-1 или J-1 към H-1B
Това е една от най-сложните ситуации. Дни, които преди това не са се брояли, могат да започнат да се броят в рамките на същата година, което променя данъчния статус.
Closer Connection Exception
Дори ако покривате Substantial Presence Test, може да избегнете статут на резидент, ако:
Сте прекарали по-малко от 183 дни в САЩ през текущата година, и
Можете да докажете по-тясна връзка с друга държава
В този случай трябва да се подаде Form 8840 към IRS.
Substantial Presence Test срещу Green Card Test
Substantial Presence Test се базира на броя дни.
Green Card Test се базира на статут.
Ако притежавате зелена карта, автоматично се считате за данъчен резидент, независимо от броя дни физическо присъствие.
Защо Substantial Presence Test е толкова важен
Резултатът определя:
Кой формуляр подавате (1040 или 1040-NR)
Дали трябва да декларирате световен доход
Достъп до определени приспадания, кредити и договорни облекчения
Риска от санкции и глоби
Заключение
Substantial Presence Test е едно от най-важните и най-често неразбрани правила в американското данъчно законодателство за чужденци. Независимо дали сте с J-1, F-1, H-1B или друг статут, правилното преброяване на дните е ключът към коректно подаване на данъчна декларация и избягване на скъпи грешки.
Започнете да използвате нашите услуги, като изберете правилната услуга за вашия случай тук: https://j1summertaxback.com/service-selector