Разбиране на данъчната спогодба между САЩ и Индия за нерезиденти
Какво трябва да знаят притежателите на визи F-1, J-1 и H-1B от Индия
Ако сте индийски гражданин, който живее в Съединените щати с виза F-1, J-1 или H-1B, данъчната спогодба между САЩ и Индия може значително да намали размера на дължимия федерален данък. Тези облекчения обаче са достъпни само ако сте класифицирани като данъчен нерезидент (nonresident alien) и ако правилата на спогодбата се прилагат правилно.
По-долу ще намерите ясно обяснение на основните разпоредби, които се прилагат за нерезиденти.
Данъчни облекчения според вида виза
F-1 студенти от Индия (данъчни нерезиденти)
Индийските студенти с виза F-1 са в уникална позиция.
Съгласно Член 21(2) от данъчната спогодба между САЩ и Индия, индийски студенти с F-1 статут, които са данъчни нерезиденти, имат право да ползват стандартното приспадане (standard deduction) при подаване на данъчна декларация. Това е изключение, което почти не се предоставя на други нерезиденти.
На практика това означава:
Подавате Form 1040-NR
Имате право да намалите облагаемия си доход със стандартното приспадане за съответната година
Това може значително да намали дължимия данък или да увеличи възстановяването.
J-1 стажанти и обучаеми от Индия
J-1 стажанти и обучаеми от Индия, които остават данъчни нерезиденти, също могат да се възползват от Член 21(2).
Те могат да поискат стандартното приспадане при условие че:
Все още са класифицирани като данъчни нерезиденти
Отговарят на условията на спогодбата
Декларират правилно облекчението във Form 1040-NR
Това облекчение често оказва съществено влияние върху крайния резултат от декларацията.
J-1 преподаватели и изследователи от Индия
Тази категория попада под отделна разпоредба на спогодбата.
Доходите от преподаване или научна дейност могат да бъдат освободени от федерален данък в САЩ за период до две години, ако всички условия са изпълнени.
Важно предупреждение:
Ако престоят надвиши допустимия срок дори с един ден, освобождаването може да бъде отменено със задна дата. Това означава, че доходите, които преди това са били освободени, могат да станат облагаеми.
H-1B притежатели на визи от Индия
Повечето притежатели на H-1B стават данъчни резиденти съгласно Substantial Presence Test. След това спогодбата за нерезиденти обикновено вече не се прилага.
В ограничени случаи H-1B лице, което все още е данъчен нерезидент, може да се възползва от разпоредби относно:
Независими лични услуги (при кратък престой)
Зависими лични услуги (ако престоят е под 183 дни и възнаграждението се изплаща от чужд работодател)
Тези случаи са редки и изискват внимателен анализ.
Какво представлява Член 21(2)?
Член 21(2) позволява на определени индийски нерезиденти, които временно пребивават в САЩ за обучение или практика, да ползват същите приспадания като американските граждани, включително стандартното приспадане.
Важно:
Прилага се само докато сте данъчен нерезидент
Основно се отнася за студенти и обучаеми
Не възстановява личните освобождавания (personal exemptions), премахнати след 2018 г.
При правилно приложение във Form 1040-NR това често води до значително по-нисък данък.
Капиталови печалби и спогодбата
Спогодбата между САЩ и Индия не предоставя специално освобождаване за капиталови печалби.
Като нерезидент от Индия:
Краткосрочните печалби обикновено се облагат с обикновените федерални ставки
Дългосрочните печалби могат да се облагат с преференциални ставки в зависимост от дохода
Отчитането на капиталови печалби за нерезиденти е сложно и често води до грешки.
Form W-8BEN и претендиране на облекчения
Form W-8BEN се използва, за да уведомите платеца, че сте нерезидент и имате право на облекчение по спогодба.
Обикновено се използва за:
Лихви
Дивиденти
Определени други неплатежни доходи
За доходи от труд или възнаграждение обикновено се използва Form 8233.
Ако правилният формуляр не бъде подаден:
Може да бъде удържан пълният 30% данък
Ще трябва да възстановявате надвнесения данък чрез подаване на декларация
Защо правилното прилагане на спогодбата е толкова важно
Спогодбата между САЩ и Индия предлага значителни облекчения, но IRS я прилага строго. Неправилното претендиране може да доведе до:
Отказани приспадания
Данъчни уведомления
Забавени възстановявания
Проблеми при бъдещи визови или имиграционни процедури
Заключение
За индийски граждани в САЩ с визи F-1, J-1 или H-1B, данъчната спогодба може съществено да намали федералния данък. Стандартното приспадане по Член 21(2) само по себе си може напълно да промени резултата от данъчната декларация.
Ключът е да знаете:
Дали сте данъчен нерезидент
Коя разпоредба се прилага за вашата виза
Как правилно да заявите облекчението във Form 1040-NR
Започнете да използвате нашите услуги, като изберете правилната услуга за вашия случай тук: https://j1summertaxback.com/service-selector