Понимание теста существенного присутствия (Substantial Presence Test): являетесь ли вы нерезидентом для целей налогообложения?
Когда вы живете, учитесь или работаете в США по временной визе, ваш налоговый статус определяется не только вашей визой. Одно из самых важных правил, которое использует IRS, , это Substantial Presence Test (SPT), или тест существенного присутствия. Непонимание этого теста , одна из самых распространенных причин, по которой нерезиденты подают неправильную налоговую декларацию.
В J1 Summer Tax Back это одна из первых тем, которую мы помогаем клиентам понять, потому что неправильное определение вашего статуса резидентства может привести к штрафам, неправильным налоговым начислениям или упущенным возвратам. Именно поэтому J1 Summer Tax Back уделяет такое большое внимание тому, чтобы объяснять Substantial Presence Test ясно и практично.
Что такое Substantial Presence Test?
Substantial Presence Test , это правило IRS, используемое для определения того, должен ли не гражданин США считаться resident alien (налоговым резидентом) или nonresident alien (налоговым нерезидентом) для целей налогообложения.
Если вы проходите тест:
Вы считаетесь налоговым резидентом США
Вы обязаны декларировать мировой доход
Обычно вы подаете Form 1040
Если вы не проходите тест:
Вы считаетесь налоговым нерезидентом
Обычно вы декларируете только доход из источников в США
Обычно вы подаете Form 1040-NR
В J1 Summer Tax Back мы часто видим, как многие люди считают себя нерезидентами только потому, что у них есть виза, например J-1 или F-1. IRS работает не так. Имеет значение количество дней, и J1 Summer Tax Back следит за тем, чтобы эти дни были подсчитаны правильно.
Как рассчитать Substantial Presence Test
Чтобы пройти Substantial Presence Test, должны быть выполнены оба следующих условия:
Вы физически находились в США не менее 31 дня в текущем налоговом году, и
Вы находились в США 183 дня или более за последние три года по следующей взвешенной формуле:
Все дни в текущем году считаются как 1 полный день
Дни в предыдущем году считаются как ⅓ дня
Дни в году до предыдущего считаются как ⅙ дня
Пример расчета
120 дней в текущем году → 120 × 1 = 120
180 дней в предыдущем году → 180 × ⅓ = 60
210 дней два года назад → 210 × ⅙ = 35
Итого = 215 дней
Поскольку 215 больше 183, этот человек проходит Substantial Presence Test и считается налоговым резидентом США.
Именно такие ситуации J1 Summer Tax Back тщательно проверяет, потому что даже небольшие ошибки в расчетах могут полностью изменить ваши обязательства по подаче декларации.
Кто считается «exempt individual» для Substantial Presence Test?
Некоторые держатели виз классифицируются как exempt individuals, что означает, что их дни не учитываются в Substantial Presence Test в течение ограниченного периода времени.
К ним относятся:
F-1 и J-1 студенты (обычно освобождены на срок до 5 календарных лет)
J-1 ученые, преподаватели и исследователи (обычно освобождены на срок до 2 календарных лет)
Некоторые дипломаты и сотрудники иностранных правительств
Профессиональные спортсмены, участвующие в благотворительных мероприятиях
Важно:
«Exempt» не означает освобождение от подачи налоговых документов. Это распространенное заблуждение, которое J1 Summer Tax Back исправляет постоянно. Это означает только освобождение от учета дней для теста.
Примеры из реальной жизни
F-1 студент
Иностранный студент по визе F-1 на третьем году пребывания в США обычно все еще является налоговым нерезидентом. Обычно он подает Form 1040-NR, и J1 Summer Tax Back часто помогает с этим.
J-1 исследователь
J-1 исследователь может быть освобожден от учета дней в течение двух лет, но после окончания этого освобождения дни начинают учитываться. J1 Summer Tax Back часто видит, как люди по ошибке продолжают подавать декларации как нерезиденты после этого момента, что может привести к серьезным проблемам с IRS.
H-1B работник
Держатели визы H-1B не получают освобождения. Если они соответствуют правилу 183 дней, они считаются резидентами для налоговых целей. J1 Summer Tax Back регулярно помогает работникам правильно переходить между статусами подачи деклараций.
Переход с F-1 или J-1 на H-1B
Это один из самых сложных сценариев. Дни, которые ранее не учитывались, могут внезапно начать учитываться в середине года. J1 Summer Tax Back специализируется на точном определении момента, когда этот переход меняет ваше налоговое резидентство.
Исключение Closer Connection Exception
Даже если вы проходите Substantial Presence Test, вы все равно можете избежать статуса резидента, если:
Вы провели менее 183 дней в США в текущем году, и
Вы можете доказать более тесную связь с другой страной
В этом случае в IRS необходимо подать Form 8840. Это еще одна область, в которой J1 Summer Tax Back предоставляет пошаговую поддержку, поскольку ошибки здесь распространены.
Substantial Presence Test vs. Green Card Test
Substantial Presence Test основан на количестве дней.
Green Card Test основан на статусе.
Если у вас есть грин-карта США, вы автоматически считаетесь налоговым резидентом, независимо от того, сколько дней вы фактически находились в США. J1 Summer Tax Back всегда проверяет оба теста, чтобы определить правильный результат.
Почему Substantial Presence Test так важен
Ваш результат влияет на:
Какую налоговую декларацию вы подаете (1040 или 1040-NR)
Нужно ли декларировать мировой доход
Право на вычеты, кредиты и налоговые соглашения
Риск штрафов со стороны IRS
Именно поэтому J1 Summer Tax Back рассматривает определение резидентства как основу правильной подачи налоговых документов.
Заключительные мысли
Substantial Presence Test , одно из самых важных и самых неправильно понимаемых налоговых правил США для нерезидентов. Независимо от того, находитесь ли вы по визе J-1, F-1, H-1B или другой, правильный подсчет дней может означать разницу между соблюдением закона и дорогостоящими ошибками.
В J1 Summer Tax Back мы помогаем определить ваш правильный налоговый статус резидентства, подать нужные формы и избежать ненужных проблем с IRS , при этом гарантируя, что вы не заплатите больше налогов, чем требуется по закону.
Начните пользоваться нашими услугами, выбрав подходящий сервис для вашего случая здесь: https://j1summertaxback.com/service-selector