Понимание налогового соглашения США–Индия для нерезидентов
Что должны знать владельцы виз F-1, J-1 и H-1B из Индии
Если вы являетесь гражданином Индии и живёте в США по визе F-1, J-1 или H-1B, налоговое соглашение США–Индия может значительно уменьшить сумму налога США, которую вы должны заплатить. Однако эти льготы доступны только в том случае, если вы классифицированы как nonresident alien и если правила соглашения применяются правильно.
В J1 Summer Tax Back мы регулярно работаем с индийскими студентами, стажёрами, практикантами, преподавателями, исследователями и профессионалами, которые не уверены, как соглашение применяется к их ситуации. Это руководство объясняет наиболее важные положения соглашения простыми словами, сосредотачиваясь исключительно на правилах для nonresident alien.
Налоговые льготы по соглашению в зависимости от типа визы
Студенты F-1 из Индии, которые являются nonresident alien
Индийские студенты со статусом F-1 находятся в уникальном положении в рамках соглашения.
Согласно статье 21(2) налогового соглашения США–Индия, индийские студенты F-1, которые являются nonresident alien, могут заявлять стандартный вычет (standard deduction) в своей налоговой декларации США. Это преимущество, которое почти ни один другой nonresident alien не имеет права использовать.
На практике это означает:
Вы подаёте Form 1040-NR
Вам разрешено уменьшить ваш налогооблагаемый доход на полную сумму стандартного вычета за год
Это может существенно уменьшить ваш налог или увеличить возврат
В J1 Summer Tax Back это одно из самых ценных преимуществ, которое мы помогаем индийским студентам правильно заявлять, потому что его часто пропускают или отклоняют, когда декларации подаются неправильно.
Стажёры и практиканты J-1 из Индии
Стажёры и практиканты J-1 из Индии, которые остаются nonresident alien, также могут получить выгоду от статьи 21(2).
Так же, как и студенты F-1, соответствующие требованиям стажёры и практиканты J-1 из Индии могут заявлять стандартный вычет в Form 1040-NR при условии, что:
Они всё ещё классифицируются как nonresident alien
Они соответствуют условиям соглашения
Заявление по соглашению правильно отражено в налоговой декларации
Одно только это преимущество может значительно повлиять на итоговый результат налога. J1 Summer Tax Back обеспечивает точное и последовательное применение позиции по соглашению в соответствии с правилами IRS.
Преподаватели и исследователи J-1 из Индии
Преподаватели и исследователи J-1 подпадают под действие другой статьи соглашения, обычно называемой статьёй о преподавателях и исследователях.
Согласно этому положению, доход от преподавания или исследований может быть полностью освобождён от федерального подоходного налога США сроком до двух лет, если выполняются все условия соглашения.
Здесь есть важное предупреждение.
Эта статья включает ретроактивное правило. Если преподаватель или исследователь J-1 остаётся в США хотя бы на один день дольше разрешённого срока по соглашению, IRS может задним числом отменить льготу по соглашению. Это означает, что доход за предыдущие годы, который ранее был освобождён, может стать налогооблагаемым.
В J1 Summer Tax Back мы относимся к этой категории с особой осторожностью, потому что небольшая ошибка по срокам может привести к крупному неожиданному налоговому счету.
Владельцы виз H-1B из Индии
Большинство владельцев виз H-1B со временем становятся налоговыми резидентами США по Substantial Presence Test. Как только это происходит, льготы соглашения для нерезидентов обычно больше не применяются.
Однако в ограниченных случаях владелец H-1B, который всё ещё является nonresident alien, может иметь право на льготы соглашения по статьям, связанным с:
Independent personal services, обычно когда пребывание в США очень короткое
Dependent personal services, обычно когда пребывание менее 183 дней и компенсация выплачивается иностранным работодателем
Эти ситуации встречаются редко и зависят от конкретных фактов. J1 Summer Tax Back рассматривает такие случаи индивидуально, чтобы подтвердить, является ли заявление по соглашению действительно допустимым.
Что такое статья 21(2) налогового соглашения США–Индия?
Статья 21(2) , это самое важное положение соглашения для индийских студентов, стажёров и практикантов.
Проще говоря, она позволяет некоторым индийским nonresident alien, которые временно находятся в США для образования или обучения, заявлять те же вычеты, которые доступны гражданам США, включая стандартный вычет.
Ключевые моменты, которые важно понимать:
Это применяется только пока вы являетесь nonresident alien
Это применяется в основном к студентам и практикантам
Это не возвращает личные освобождения (personal exemptions), которые были отменены в налоговом законодательстве США начиная с 2018 года
При правильном применении в Form 1040-NR статья 21(2) часто приводит к значительно меньшему налоговому обязательству. В J1 Summer Tax Back эта статья является одним из самых распространённых и наиболее ценных заявлений по соглашению, которые мы оформляем для индийских клиентов.
Прирост капитала и налоговое соглашение США–Индия
Налоговое соглашение США–Индия не предоставляет специального освобождения для прироста капитала.
Как nonresident alien из Индии:
Краткосрочный прирост капитала обычно облагается налогом по стандартным ставкам подоходного налога США
Долгосрочный прирост капитала может облагаться по льготным ставкам в зависимости от уровня дохода и позиции при подаче
Отчётность по приросту капитала для нерезидентов может быть сложной, и ошибки встречаются часто. J1 Summer Tax Back обеспечивает правильное отражение прироста капитала в Form 1040-NR при необходимости.
Form W-8BEN и заявление льгот по соглашению
Form W-8BEN используется для того, чтобы сообщить агенту удержания в США, что вы являетесь nonresident alien и имеете право на льготы по соглашению.
Она часто используется для:
Процентного дохода
Дивидендного дохода
Некоторых других выплат, не связанных с заработной платой
Для заработной платы или компенсационного дохода льготы соглашения обычно заявляются через Form 8233, а не через W-8BEN.
Если правильная форма не была подана:
Плательщик может удержать налог по полной ставке 30 процентов
Вам может понадобиться вернуть излишне удержанный налог позже путём подачи налоговой декларации нерезидента
В J1 Summer Tax Back мы помогаем убедиться, что правильная форма по соглашению используется в правильный момент, что может предотвратить чрезмерное удержание ещё до его возникновения.
Почему важно правильно оформлять льготы по соглашению
Налоговое соглашение США–Индия является щедрым, но IRS применяет его очень строго. Неправильное заявление льготы или отсутствие обязательных раскрытий может привести к:
Отказу в вычетах
Налоговым уведомлениям
Задержке возврата
Проблемам при будущих визовых заявлениях
Именно поэтому J1 Summer Tax Back уделяет внимание тщательному, пошаговому применению льгот соглашения, используя только правила для nonresident alien и Form 1040-NR.
Заключительные мысли
Для граждан Индии в США по визам F-1, J-1 или H-1B налоговое соглашение США–Индия может значительно уменьшить налог США. Один только стандартный вычет по статье 21(2) может полностью изменить итог налоговой декларации.
Ключевым является понимание того, являетесь ли вы nonresident alien, какая статья применяется к вашей категории визы, и как правильно заявить льготу в нужных формах.
Именно такую ясность J1 Summer Tax Back создан предоставить нерезидентам, которые хотят подавать налоги уверенно и спокойно.
Начните пользоваться нашими услугами, выбрав подходящий сервис для вашего случая здесь: https://j1summertaxback.com/service-selector