Подача формы 1042-S – Полное руководство для нерезидентов
Подача формы 1042-S может казаться сложной, особенно для нерезидентов и организаций, которые с ними работают. Правила технические, сроки строгие, а ошибки могут привести к штрафам, пеням и лишнему стрессу.
В J1 Summer Tax Back мы регулярно сталкиваемся с путаницей вокруг формы 1042-S , что это такое, кто её подаёт, какой доход должен быть отражён и как она связана с налоговой декларацией нерезидента. В этом руководстве объясняется всё, что вам нужно знать, в ясной и структурированной форме.
Для чего используется форма 1042-S?
Форма 1042-S (Foreign Person’s U.S. Source Income Subject to Withholding) , это информационная налоговая форма IRS, используемая для отчётности по доходу из источников в США, выплаченному иностранным лицам, включая нерезидентов.
Она применяется к доходу, который:
является объектом удержания налога в США, или
освобождён от налога благодаря налоговому соглашению или конкретному положению IRS
Форма 1042-S работает вместе с формой 1042, которая суммирует общую налоговую ответственность по удержанию со стороны плательщика. Хотя форма 1042 подаётся в IRS, форма 1042-S также предоставляется напрямую получателю (например, участнику J-1).
В J1 Summer Tax Back мы часто помогаем участникам J-1 понять, как их 1042-S влияет на возврат налога и как правильно отразить её в форме 1040-NR.
В чём разница между формой 1042 и формой 1042-S?
Форма 1042-S → отражает конкретные выплаты, сделанные иностранному лицу
Форма 1042 → отражает общий налог, удержанный агентом по удержанию
Проще говоря:
1042-S , отчётность на уровне конкретного получателя
1042 , отчётность на уровне работодателя/учреждения
Кто обязан подавать форму 1042-S?
Любое физическое лицо, компания, школа или учреждение в США, которое выплачивает определённые виды дохода лицу, не являющемуся гражданином США, обязано подавать форму 1042-S.
Это часто включает:
университеты, выплачивающие стипендии или выплаты на содержание
работодателей, выплачивающих зарплату или гонорары работникам по визе J-1
финансовые учреждения, выплачивающие проценты или дивиденды
организации, выплачивающие доход артистам, спортсменам или подрядчикам
Отдельная форма 1042-S должна быть выдана:
для каждого получателя
для каждого типа дохода
для каждой применённой налоговой ставки
Копия также должна быть предоставлена получателю-нерезиденту , это то, что J1 Summer Tax Back часто проверяет при помощи клиентам в подготовке корректных налоговых деклараций нерезидентов.
Распространённые коды дохода 1042-S (примеры)
Некоторые часто используемые коды дохода включают:
01 – Проценты, выплаченные обязательствами США
06 – Дивиденды, выплаченные корпорациями США
16 – Стипендии или гранты
42 / 43 – Доход артистов или спортсменов
Понимание этих кодов важно, потому что они определяют, как доход облагается налогом и как он должен быть отражён в декларации нерезидента , это ключевая область работы J1 Summer Tax Back.
Какой доход должен быть отражён в форме 1042-S?
Доход, который подлежит отражению, включает:
проценты и дивиденды из источников США
налогооблагаемые стипендии или выплаты
роялти и лицензионные платежи
доход, освобождённый от налога по налоговому соглашению
НЕ следует отражать:
платежи за товары или инвентарь
покупки оборудования или сырья
Если вы являетесь участником J-1, ваша форма 1042-S напрямую влияет на расчёт возврата, поэтому J1 Summer Tax Back подчёркивает важность внимательной проверки перед подачей декларации.
Срок подачи формы 1042-S (2026)
Крайний срок подачи в IRS: 15 марта 2026 года
Поскольку 15 марта 2026 года выпадает на воскресенье, фактический срок подачи , 16 марта 2026 года
Копии для получателей также должны быть предоставлены до этой даты
Можно ли запросить продление срока?
Да. Податели могут запросить:
автоматическое продление на 30 дней с использованием формы 8809
дополнительные продления возможны, но не гарантированы
продление срока для копии получателя должно запрашиваться с использованием формы 15397
Требования к электронной подаче
Финансовые учреждения обязаны всегда подавать в электронном виде
Любой податель, отправляющий 10 или более форм, обязан подавать в электронном виде
В 2026 году системы FIRE и IRIS принимают 1042-S
Начиная с 1 января 2027 года система IRIS будет обязательной
Штрафы за неправильную или несвоевременную подачу
Для форм 1042-S со сроком подачи в 2026 году:
до $340 за форму за позднюю подачу или отсутствие подачи
до $680 за форму (или 10% от дохода) за умышленное игнорирование
Эти штрафы часто косвенно затрагивают нерезидентов, когда документы задерживаются или содержат ошибки , именно такие ситуации J1 Summer Tax Back часто помогает решать на этапе подачи индивидуальной декларации.
Почему это важно для участников J-1
Если вы получили форму 1042-S, вы:
обязаны включить её при подаче формы 1040-NR
можете иметь право на возврат налога, если был удержан излишек
рискуете столкнуться с проблемами IRS, если форма будет отражена неправильно или проигнорирована
В J1 Summer Tax Back мы специализируемся на проверке форм 1042-S для участников J-1, чтобы убедиться, что доход отражён корректно и возвраты заявлены законно.
Нужна помощь в вашей ситуации?
Если вы не понимаете свою 1042-S, не уверены, как она влияет на возврат, или переживаете из-за ошибок при подаче, помощь специалиста может сыграть решающую роль.
Начните пользоваться нашими услугами, выбрав подходящую услугу для вашего случая здесь: https://j1summertaxback.com/service-selector