Подаване на Form 1042-S – Пълен наръчник за нерезиденти
Подаването или получаването на Form 1042-S може да бъде объркващо, особено за нерезидентни чужденци и организациите, които работят с тях. Правилата са технически, сроковете са строги, а грешките могат да доведат до санкции, глоби и излишен стрес.
В J1 Summer Tax Back често виждаме неясноти относно 1042-S – какво представлява, кой го подава, какъв доход се отчита и как се свързва с данъчната декларация на нерезидент. Този наръчник обяснява всичко ясно и структурирано.
За какво се използва Form 1042-S?
Form 1042-S (Foreign Person’s U.S. Source Income Subject to Withholding) е информационен формуляр на IRS, който се използва за отчитане на доход от източник в САЩ, изплатен на чуждестранни лица, включително нерезидентни чужденци.
Той се използва за доход, който е:
подлежащ на удържане на данък в САЩ, или
освободен от данък по силата на данъчен договор или специфично правило на IRS
Form 1042-S работи заедно с Form 1042, който обобщава общото удържане на платеца. Докато Form 1042 се подава към IRS, Form 1042-S се предоставя и на получателя (например участник по J-1).
За участниците по J-1 този формуляр е ключов при изчисляване на възстановяване чрез Form 1040-NR.
Каква е разликата между Form 1042 и Form 1042-S?
Form 1042-S → отчита конкретни плащания към чуждестранно лице
Form 1042 → отчита общия размер на удържания данък от платеца
С други думи:
1042-S е индивидуален отчет
1042 е обобщен отчет на институцията
Кой трябва да подава Form 1042-S?
Всяко лице или организация в САЩ, която изплаща определени видове доход на чуждестранно лице, трябва да издаде Form 1042-S.
Това включва често:
университети, изплащащи стипендии или стипендии за издръжка
работодатели, изплащащи възнаграждения на J-1 участници
финансови институции, изплащащи лихви или дивиденти
организации, изплащащи хонорари на артисти, спортисти или изпълнители
Отделен Form 1042-S трябва да бъде издаден:
за всеки получател
за всеки вид доход
за всяка приложена данъчна ставка
Копие трябва да бъде предоставено и на нерезидента получател.
Често срещани кодове за доход (примерно)
01 – Лихва от американски източник
06 – Дивиденти от американски корпорации
16 – Стипендии или образователни грантове
42 / 43 – Доход на артист или спортист
Тези кодове определят как доходът се облага и как трябва да бъде отчетен във Form 1040-NR.
Какъв доход се отчита във Form 1042-S?
Отчетлив доход включва:
лихви и дивиденти от източник в САЩ
облагаеми стипендии или издръжки
роялти и лицензионни такси
доход, освободен по силата на данъчен договор
Не се отчита:
плащане за стоки или инвентар
закупуване на оборудване или материали
За J-1 участниците този формуляр често влияе директно върху размера на възстановяването.
Срок за подаване (данъчна година 2025)
Краен срок към IRS: 15 март 2026
Тъй като 15 март 2026 е неделя, ефективният срок е 16 март 2026
Копията към получателите също трябва да бъдат предоставени до тази дата.
Може ли да се поиска удължаване?
Да.
Може да се поиска автоматично 30-дневно удължаване чрез Form 8809.
Допълнителни удължавания са възможни, но не са гарантирани.
За удължаване на срока за предоставяне на копия на получателите се използва Form 15397.
Изисквания за електронно подаване
Финансовите институции трябва задължително да подават електронно.
Всеки подаващ 10 или повече формуляра също трябва да подаде електронно.
През 2026 г. както системата FIRE, така и IRIS приемат 1042-S.
От 1 януари 2027 г. IRIS ще бъде задължителна система.
Санкции при късно или неправилно подаване
За формуляри, дължими през 2026 г.:
До 340 USD на формуляр при закъснение или липса
До 680 USD на формуляр (или 10% от дохода) при умишлено неспазване
Закъснения или грешки често засягат и нерезидентите, особено когато документите са издадени неправилно.
Защо това е важно за J-1 участници
Ако сте получили Form 1042-S:
Трябва да го включите във Form 1040-NR
Може да имате право на възстановяване, ако е удържан прекомерен данък
Рискувате проблеми с IRS, ако го игнорирате или отчетете неправилно
Заключение
Form 1042-S не е просто формалност – той е ключов документ за всеки нерезидент, който е получил доход от източник в САЩ. Правилното му разбиране и отчитане е съществено за избягване на глоби и за получаване на законно възстановяване.
Ако не сте сигурни как 1042-S влияе на вашата декларация или възстановяване, важно е да действате навреме и внимателно.
Започнете да използвате нашите услуги, като изберете подходящата услуга за вашия случай тук:
https://j1summertaxback.com/service-selector