Объяснение налога FICA для нерезидентов (Nonresident Aliens)
Вы проверяете свою первую зарплату в США и замечаете удержания на Social Security и Medicare. Если вы студент J-1, стажер (intern), trainee, вожатый лагеря (camp counselor) или другой работник-нерезидент, это может вызвать тревогу. Многие нерезиденты вообще не обязаны платить налог FICA, однако его часто удерживают по ошибке.
Это руководство объясняет, что такое налог FICA, когда нерезиденты освобождены от него, когда FICA все же применяется и что можно сделать, если его неправильно удержали из вашей зарплаты.
Что такое FICA и зачем он существует?
FICA означает Federal Insurance Contributions Act. Это налог США на заработную плату, который финансирует две основные программы социального страхования:
Social Security, которая обеспечивает пенсионные выплаты, выплаты по инвалидности и пособия для переживших членов семьи
Medicare, которая обеспечивает медицинское страхование в основном для людей в возрасте 65 лет и старше, а также некоторых лиц с инвалидностью
Каждый раз, когда работнику в США выплачивают зарплату, часть его заработка удерживается на эти программы, а работодатель вносит такую же сумму.
Вы можете увидеть обозначение OASDI в вашем расчетном листе (payslip). Это часть FICA, относящаяся к Social Security.
Как работает FICA для работников
FICA удерживается автоматически из заработной платы через payroll.
Для работников:
6.2% идет на Social Security
1.45% идет на Medicare
Итого удерживается 7.65% из заработной платы, при этом работодатель платит такую же сумму.
Для самозанятых применяется отдельный закон под названием SECA, и совокупная ставка выше.
Освобождение от FICA для нерезидентов (Nonresident Aliens)
Когда нерезиденты освобождены от FICA
Большинство нерезидентов в США не обязаны платить налоги Social Security или Medicare, если они работают по соответствующей визе и остаются нерезидентами для налоговых целей.
FICA обычно не требуется с дохода, полученного от:
Работы студентов на кампусе в пределах разрешенных часов
Работы вне кампуса, разрешенной иммиграционными правилами
Работы в рамках практического обучения (practical training), связанного со статусом студента
Работы в качестве профессора, преподавателя или исследователя в течение начального периода освобождения
Работы в качестве врача, au pair, сезонного работника летнего лагеря или аналогичных ролей категории J в течение начального периода освобождения
Типы виз, которые чаще всего освобождены
Нерезиденты по визам категорий F, J, M, Q обычно освобождены от FICA, пока они сохраняют статус нерезидента для налоговых целей и работают в рамках деятельности, разрешенной их визой.
Периоды освобождения от FICA для студентов и участников обменных программ
Студенты дневной формы обучения (full-time students)
Иностранные студенты обычно освобождены от FICA в течение:
первых пяти календарных лет физического присутствия в США, если они являются студентами дневной формы обучения
Нестуденты по визам J или Q
Участники обменных программ, которые не являются студентами, обычно освобождены в течение:
первых двух календарных лет
После этих периодов человек может стать резидентом для налоговых целей, и удержание FICA может начаться в зависимости от ситуации.
OPT и CPT
Периоды разрешенной практической подготовки обычно засчитываются как часть периода освобождения для студентов, при условии что человек остается нерезидентом для налоговых целей.
Когда нерезиденты должны платить FICA
Освобождение от FICA не применяется в определенных ситуациях, включая:
Супругов или иждивенцев со статусом F-2, J-2, M-2 или Q-3
Работу, которая не разрешена или не связана напрямую с целью визы
Переход на иммиграционный статус, который не дает освобождения
Получение статуса резидента для налоговых целей
Превышение периода освобождения: два года для виз J и Q или пять лет для студентов F и M
В таких случаях удержание FICA обычно требуется.
FICA и налоговый статус резидентства
Налоговое резидентство является ключевым фактором при определении обязательств по FICA.
Вы считаетесь резидентом (resident alien) для налоговых целей, если вы проходите хотя бы один из тестов:
Green Card Test
Substantial Presence Test
Резиденты для налоговых целей подлежат налогам Social Security и Medicare так же, как граждане США. Нерезиденты, которые не проходят эти тесты, могут иметь право на освобождение, если их виза и работа соответствуют требованиям.
Ставки налога FICA на 2026 год
Для 2026 года:
Общая ставка FICA для работника составляет 7.65%
6.2% Social Security
1.45% Medicare
Налог Social Security применяется только до лимита заработка $184,500 на 2026 год. Для Medicare лимита заработка нет.
Что делать, если FICA удержали из вашей зарплаты по ошибке
Ошибочное удержание FICA часто встречается у работников J-1 и других нерезидентов.
Шаг первый: свяжитесь с работодателем
Попросите работодателя или отдел payroll вернуть неправильно удержанный FICA. Если форма W-2 уже была выдана, может потребоваться исправленная форма W-2C.
Шаг второй: запросите возврат через IRS при необходимости
Если работодатель не может вернуть налог, вы все равно можете попытаться вернуть его напрямую через IRS, подав заявление на возврат FICA с подтверждающими документами.
Сколько времени занимает возврат FICA
Возвраты FICA происходят не быстро. Обработка часто занимает как минимум 12 недель, а иногда и дольше, в зависимости от нагрузки IRS. Онлайн-системы отслеживания возврата FICA не существует. Проверка статуса выполняется по телефону после того, как пройдет достаточное количество времени.
Финальное успокоение
Если вы являетесь нерезидентом (nonresident alien), уплата FICA часто не требуется, но payroll-системы часто по умолчанию применяют правила для резидентов. Понимание вашего визового статуса, налогового резидентства и периода освобождения помогает вовремя замечать ошибки и возвращать деньги, которые не должны были быть удержаны.
Начните пользоваться нашими услугами, выбрав подходящую услугу для вашего случая здесь: https://j1summertaxback.com/service-selector