Възстановяване на норвежкия данък при източника върху дивиденти за нерезиденти
Ако инвестирате в норвежки компании, докато живеете извън Норвегия, вероятно сте забелязали, че част от дивидента ви се удържа още преди сумата да постъпи по сметката ви. Това се нарича норвежки данък при източника върху дивиденти (Dividend Withholding Tax – DWT).
В много случаи удържаната сума е по-висока от ставката, която реално се прилага съгласно действаща спогодба за избягване на двойното данъчно облагане. Това означава, че може да имате право на възстановяване на надвнесения данък.
В това ръководство ще обясним как работи удържането на данък върху дивиденти в Норвегия и кога може да поискате възстановяване на надплатената сума.
Как се облагат дивидентите в Норвегия?
Норвегия прилага законово установен данък при източника върху дивиденти, изплащани на акционери нерезиденти.
Ако предварително не е приложено намаление, стандартната ставка на удържане е 25 процента.
Норвежката компания или финансовата институция, която изплаща дивидента, носи отговорност за удържането на данъка. Ако не разполага с валидна документация, доказваща, че се прилага по-ниска ставка, тя е задължена да удържи пълните 25 процента.
Точно поради това много нерезиденти се сблъскват с надвнесен данък.
Кога може да бъде намален норвежкият данък при източника върху дивиденти?
Намалени ставки обикновено се прилагат въз основа на спогодби за избягване на двойното данъчно облагане между Норвегия и държавата на данъчна резидентност на инвеститора.
Най-често срещаните ситуации включват:
Облекчение по данъчна спогодба
Много спогодби намаляват ставката на данъка върху дивидентите до 15 процента или по-ниско.
Освобождаване за определени дружества в рамките на ЕИП
Някои корпоративни акционери в Европейското икономическо пространство могат да се квалифицират за пълно освобождаване, ако са изпълнени изискванията за участие и икономическа същност.
За да се приложи намалена ставка още при източника, обикновено е необходимо документацията да бъде подадена преди датата на изплащане на дивидента. Това често включва:
Доказателство за данъчна резидентност
Потвърждение за действителен собственик на дохода
Ако документите не бъдат подадени навреме, платецът е задължен да удържи пълните 25 процента, дори ако имате право на по-ниска ставка.
Какво да направите, ако е удържан прекалено висок данък?
Ако отговаряте на условията за намалена ставка, но са ви удържани 25 процента, можете да поискате възстановяване на надвнесената сума от норвежките данъчни органи.
Обикновено искането за възстановяване изисква:
Официален формуляр за възстановяване на данък в Норвегия
Сертификат за данъчна резидентност за съответната година
Документи за изплатените дивиденти
Доказателство, че сте действителният собственик на дохода
Сроковете за обработка могат да бъдат продължителни и често отнемат няколко месеца или повече. Пълната и точна документация е от съществено значение.
Защо толкова често се стига до надвнасяне?
В повечето случаи надвнесеният данък се дължи на:
Неподадена документация преди датата на дивидента
Попечители или посредници, които не са предали информация за резидентността
Липса на информация, че облекчението по спогодба трябва да се заяви предварително
Много инвеститори имат право на възстановяване, но не са наясно, че могат да подадат искане.
Можете ли сами да поискате възстановяване?
Да, възможно е да подадете искането самостоятелно.
Процедурата обаче включва строги изисквания към документацията и може да бъде времеемка. Липсващи документи или несъответствия могат да доведат до забавяне или отказ.
Примерен сценарий
Нерезидентен инвеститор получава 6 000 евро брутен дивидент.
При източника са удържани 25 процента.
Удържан данък: 1 500 евро
Нетно получена сума: 4 500 евро
Ако инвеститорът има право на ставка от 15 процента по спогодба:
Дължим данък: 900 евро
Възможно възстановяване: 600 евро
За няколко години тази разлика може да стане значителна.
Основен извод
Ако сте нерезидент и получавате дивиденти от норвежки компании, не приемайте автоматично, че удържаните 25 процента са окончателни.
Много инвеститори имат право на намалена ставка по силата на данъчни спогодби и могат да възстановят надвнесения данък.
Проверяването на правото ви на облекчение и статуса на вашата документация е първата стъпка към възстановяване на надвнесения норвежки данък върху дивидентите.
Започнете да използвате нашите услуги, като изберете правилната услуга за вашия случай тук: https://j1summertaxback.com/service-selector