Tout ce que les étudiants internationaux ont toujours voulu savoir sur les impôts américains (mais n’osaient pas demander !)

Il y a actuellement plus d’un million d’étudiants internationaux aux États-Unis. Ce qui surprend beaucoup d’entre eux n’est pas le programme académique ni le choc culturel, mais le fait que chaque étudiant international a des obligations fiscales américaines, même pendant les années sans revenu.

Si vous étudiez aux États-Unis avec un visa F ou J, le système fiscal peut sembler complexe et intimidant. Beaucoup d’étudiants craignent de faire une erreur, de remplir le mauvais formulaire ou de manquer une date limite sans s’en rendre compte.

Ce guide répond aux questions les plus fréquentes des étudiants internationaux et autres nonresident aliens concernant les impôts américains, de manière claire et rassurante, en utilisant uniquement les règles fiscales applicables aux non-résidents.

Qu’est-ce que l’IRS ?

L’Internal Revenue Service (IRS) est l’agence gouvernementale américaine chargée de collecter les impôts et d’appliquer les lois fiscales. Elle supervise l’impôt fédéral sur le revenu, les taxes sur la paie et de nombreuses autres obligations fiscales.

Lorsque vous percevez un revenu aux États-Unis, ou lorsque vous devez déclarer votre présence selon les règles d’immigration, c’est à l’IRS que vous devez rendre compte.

Comment fonctionne le système fiscal américain ?

Aux États-Unis, les impôts sont généralement retenus automatiquement sur les salaires tout au long de l’année. À la fin de l’année, vous déposez une déclaration fiscale pour indiquer à l’IRS :

• Combien vous avez gagné
• Combien d’impôt a déjà été retenu
• Si vous devez encore de l’impôt ou si vous avez droit à un remboursement

Pour les nonresident aliens, ce processus utilise des formulaires spécifiques aux non-résidents, différents de ceux utilisés par les citoyens ou résidents américains.

Quels revenus sont imposables pour les étudiants internationaux ?

En tant qu’étudiant international, vous êtes imposé uniquement sur les revenus de source américaine, et non sur les revenus provenant de votre pays d’origine.

Revenus américains généralement imposables :

• Salaires issus d’un emploi aux États-Unis
• Pourboires
• Intérêts de comptes bancaires américains (dans certains cas)
• Parties imposables de bourses ou fellowships
• Dividendes ou autres revenus d’investissement américains

Les revenus gagnés en dehors des États-Unis ne sont généralement pas imposables aux États-Unis pour les non-résidents.

Qu’est-ce qu’une déclaration fiscale américaine ?

Une déclaration fiscale est le formulaire soumis à l’IRS pour déclarer vos revenus et vos impôts.

Pour les nonresident aliens, la déclaration fédérale est le Formulaire 1040-NR. Il sert à :

• Déclarer les revenus de source américaine
• Calculer l’impôt correct
• Demander les avantages d’une convention fiscale si applicable
• Déterminer si vous avez droit à un remboursement ou si vous devez un complément d’impôt

Les étudiants internationaux doivent-ils déposer une déclaration fiscale ?

Oui, dans la plupart des cas.

Vous devez déclarer si :

• Vous avez perçu un revenu de source américaine pendant l’année
• Un impôt américain a été retenu
• Vous demandez un remboursement

Même si vous n’avez perçu aucun revenu, vous devez déposer le Formulaire 8843 si vous étiez présent aux États-Unis avec un visa F, J, M ou Q.

Qu’est-ce que le statut de résidence fiscale ?

Avant de déclarer, chaque étudiant international doit déterminer son statut de résidence fiscale.

Les deux principales catégories sont :

• Resident alien à des fins fiscales
• Nonresident alien à des fins fiscales

La plupart des étudiants F-1 sont considérés comme non-résidents pendant leurs cinq premières années civiles aux États-Unis.

La plupart des étudiants et chercheurs J-1 sont considérés comme non-résidents pendant leurs deux premières années civiles.

Après ces périodes, la résidence est déterminée selon le Green Card Test ou le Substantial Presence Test.

Qu’est-ce que le Substantial Presence Test ?

Le Substantial Presence Test détermine si vous êtes considéré comme résident fiscal en fonction du nombre de jours passés aux États-Unis.

Vous devenez généralement résident si :

• Vous avez été présent au moins 31 jours durant l’année en cours, et
• Vous avez été présent au moins 183 jours sur l’année en cours et les deux années précédentes, selon une formule pondérée

Certains jours ne comptent pas, notamment ceux où vous êtes considéré comme « exempt individual », comme de nombreux étudiants et visiteurs d’échange pendant leur période d’exemption.

Que signifie “exempt individual” ?

Dans le contexte fiscal, « exempt » ne signifie pas exonéré d’impôt. Cela signifie que vos jours de présence sont exclus du Substantial Presence Test.

Les exempt individuals incluent :

• Les étudiants avec visa F, J, M ou Q respectant les règles du visa
• Les enseignants et trainees avec visa J ou Q
• Certains titulaires de visas gouvernementaux

Cette exemption affecte le statut de résidence fiscale, pas l’imposition des revenus.

Quels formulaires fiscaux les étudiants internationaux déposent-ils généralement ?

La plupart des étudiants internationaux déposent :

• Le Formulaire 8843 chaque année où ils sont non-résidents
• Le Formulaire 1040-NR s’ils ont perçu un revenu de source américaine

Le Formulaire 8843 prouve votre statut de non-résident. Ce n’est pas une déclaration d’impôt sur le revenu, mais il est obligatoire.

De quel numéro d’identification ai-je besoin ?

Pour déposer une déclaration fiscale américaine, vous avez besoin d’un numéro d’identification fiscale américain :

• Un Social Security Number (SSN) si vous êtes autorisé à travailler
• Un ITIN si vous n’êtes pas éligible à un SSN mais devez déposer une déclaration

Si vous ne déposez que le Formulaire 8843 sans revenu, vous n’avez généralement besoin ni de SSN ni d’ITIN.

Quels documents fiscaux puis-je recevoir ?

Documents courants :

• Formulaire W-2 pour les salaires
• Formulaire 1042-S pour les bourses, revenus exonérés par convention ou certains paiements
• Formulaire 1099 pour intérêts ou autres revenus déclarables

Si vous n’avez eu aucun revenu américain, vous pouvez ne recevoir aucun document de revenu et devez tout de même déposer le Formulaire 8843.

Comment les étudiants non-résidents déposent-ils leur déclaration ?

Vous pouvez préparer et soumettre votre déclaration en utilisant les formulaires IRS appropriés. Une déclaration d’État peut également être requise selon l’endroit où vous avez vécu ou travaillé.

Beaucoup d’étudiants trouvent le processus stressant, car les logiciels fiscaux pour résidents et les conseils généraux ne s’appliquent pas aux non-résidents.

J1 Summer Tax Back se concentre exclusivement sur les règles fiscales des non-résidents et aide les étudiants internationaux à déposer les bons formulaires, à appliquer les conventions fiscales lorsqu’elles sont disponibles et à rester en conformité avec les lois fiscales et d’immigration américaines.

Quelle est la date limite pour déclarer ?

La date limite standard pour déposer une déclaration fiscale américaine est le 15 avril.

Pour l’année fiscale 2025, la date limite est le 15 avril 2026.

Si vous avez besoin de plus de temps, vous pouvez demander une extension, mais tout impôt dû doit être payé avant la date limite d’avril pour éviter pénalités et intérêts.

Les étudiants internationaux peuvent-ils obtenir un remboursement ?

Oui. Beaucoup d’étudiants internationaux paient trop d’impôt via les retenues sur salaire.

Déposer une déclaration correcte de non-résident est le seul moyen de :

• Demander un remboursement
• Récupérer un excédent d’impôt fédéral ou d’État
• Corriger des erreurs liées aux conventions fiscales ou aux retenues

Si vous ne déposez pas, tout remboursement auquel vous avez droit est perdu.

Que se passe-t-il si je ne déclare pas ?

Le dépôt d’une déclaration fiscale fait partie du respect des règles de visa. Ne pas déclarer peut entraîner :

• Des pénalités et intérêts si un impôt est dû
• Des difficultés pour récupérer un remboursement
• Des problèmes lors de futures demandes de visa ou de résidence permanente

Même les étudiants sans revenu doivent déposer le Formulaire 8843.

Message rassurant

Les règles fiscales américaines pour les étudiants internationaux sont détaillées, mais elles deviennent gérables lorsque vous comprenez quels formulaires s’appliquent à vous en tant que non-résident. Déclarer correctement protège votre remboursement, votre conformité au visa et vos projets futurs.

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