Cómo la “Ley de Recortes de Impuestos y Empleos” afecta a todos los estudiantes no residentes en EE. UU.
🎓 Lo que necesitas saber sobre la reforma fiscal
La Tax Cuts and Jobs Act de 2017 introdujo cambios importantes que afectan a todos los contribuyentes, incluidos los estudiantes internacionales y no residentes.
La mayoría de las modificaciones entraron en vigor en enero de 2018, cambiando la forma en que se calculan y retienen los impuestos.
👉 Estos cambios no afectan la declaración del año fiscal 2017.
💡 Principales cambios de la nueva ley
1️⃣ Eliminación de la exención personal
🗓 Vigencia: 31 de diciembre de 2017
La exención de $4,050 por persona se reduce a $0.
➡️ Esto aumenta el ingreso imponible para todos los no residentes.
2️⃣ Aumento de la deducción estándar
🗓 Vigencia: 31 de diciembre de 2017
Sube de $6,350 a $12,000, pero
⚠️ solo los estudiantes y aprendices de India pueden reclamarla (bajo el tratado fiscal EE. UU.–India).
Los demás no residentes no califican.
3️⃣ Las becas de matrícula bajo la Sección 529(c) ahora son gravables
🗓 Vigencia: 31 de diciembre de 2017
Antes eran no imponibles y no se reportaban.
A partir de 2018, se consideran ingreso gravable.
📚 Las becas bajo la Sección 117 siguen siendo exentas de impuestos.
4️⃣ Deducción de impuestos estatales y locales (SALT) limitada a $10,000
🗓 Vigencia: 2018–2025
Los no residentes pueden seguir reclamando SALT como deducción detallada,
pero ahora está limitada a $10,000 ($5,000 si están casados y declaran por separado).
➡️ La mayoría de los estudiantes no alcanzará este límite.
5️⃣ Ya no se pueden deducir impuestos estatales de años anteriores
🗓 Vigencia: 31 de diciembre de 2016
No se permite deducir impuestos de años previos pagados durante el año actual.
6️⃣ Eliminación de deducciones misceláneas
🗓 Vigencia: 2018–2025
Incluye:
❌ Gastos laborales no reembolsados
❌ Honorarios de preparación de impuestos
❌ Gastos de inversión
➡️ Desde 2018, estas deducciones se eliminan para todos.
7️⃣ Gastos de mudanza no deducibles
🗓 Vigencia: 2018–2025
Solo los empleados de las Fuerzas Armadas pueden reclamarlos.
8️⃣ Suspensión de deducciones por pérdidas personales o robos
🗓 Vigencia: 2018–2025
Solo disponibles para pérdidas en zonas de desastre federal.
9️⃣ Cambio en el tratamiento de ingresos efectivamente conectados
🗓 Vigencia: 31 de diciembre de 2017
El término “negocio o comercio” ya no incluye servicios realizados por empleados no residentes,
lo que puede afectar la forma en que se grava el ingreso FDAP.
🔟 Cambios en la retención de impuestos
🗓 Vigencia: 31 de diciembre de 2017
El formulario W-4 se mantiene, pero el cálculo cambió.
➡️ Los no residentes serán gravados sobre todo su ingreso, sin deducción estándar.
1️⃣1️⃣ Nuevos tramos de impuestos
🗓 Vigencia: 31 de diciembre de 2017
| Ingreso | Tasa |
|---|---|
| Hasta $9,525 | 10% |
| $9,525–$38,700 | 12% |
| $38,700–$82,500 | 22% |
| $82,500–$157,500 | 24% |
| $157,500–$200,000 | 32% |
➡️ Estos nuevos tramos reemplazan las tablas anteriores.
📑 Procedimiento 88-24
Este método permitía tratar becas como salarios para fines de retención.
Con la eliminación de las exenciones y deducciones,
➡️ ya no aplica a partir de 2018.